在各大上市公司相繼公布年報的時間里，福成股份的財務(wù)總監(jiān)程靜留下一份聲明，“失聯(lián)”了，公司的一份報警證明，更是將福成股份推向了風(fēng)口浪尖，一起來回顧事情的前因后果。

1.6億元活牛采購資料一直未補(bǔ)齊，財務(wù)總監(jiān)程靜留下一份聲明后“失聯(lián)”

2021年福成股份董事會決策重新恢復(fù)公司畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，于2021年5月開始大量采購活牛。在采購活牛的過程中，負(fù)責(zé)活牛采購的人員全部從公司大股東福成集團(tuán)臨時借調(diào)，分為六組，公司養(yǎng)牛分公司向每個采購組撥付采購備用金200萬元(公司實際控制人李福成擔(dān)保)，備用金循環(huán)滾動使用。

為加快采購速度，在后續(xù)報銷付款過程中存在原始憑證不齊的情況。因采購人員許多是從公司大股東借調(diào)的人員，比較強(qiáng)勢，公司會計人員只好先付款再要求采購人員隨后將采購資料及原始憑證補(bǔ)齊，此次活牛采購一直持續(xù)到2021年12月份才結(jié)束，參加買牛的工作人員都已返回原工作單位。這次活牛采購累計資金支出超過1億元，在公司未核實清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價格不真實和生物資產(chǎn)成本虛高的風(fēng)險，對公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)影響不小。截至2022年4月27日，上述資料仍未補(bǔ)齊。”

2022年4月27日晚上七點左右，福成股份董秘鄧重輝跑完步回到辦公室，發(fā)現(xiàn)桌上突然放置了一份有“程靜”簽名的紙質(zhì)文件，文件主要內(nèi)容為：

1. 大股東有干預(yù)公司經(jīng)營管理，財務(wù)不獨立；

2. 已無法正常履行財務(wù)總監(jiān)職責(zé)，不能做到勤勉盡責(zé)，有些業(yè)務(wù)無法確定真?zhèn)涡裕?

3.無法保證報告中財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性，無法承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任；

4.拒絕簽署確認(rèn) 2021 年年度報告、2022年一季度報告。

4月29日上午10：12，公司方面向公安部門報警。原因在于，公司方面曾嘗試去聯(lián)系，程靜電話關(guān)機(jī)、微信語音及信息不應(yīng)答、到訪其家庭住址無回應(yīng)。

但在4月29日上午10:48，報警人李建強(qiáng)(職工監(jiān)事)稱與“失聯(lián)”的程靜已取得了聯(lián)系。

財務(wù)總監(jiān)拒簽報告內(nèi)情

資料顯示，程靜出生于1968年，2006年至2011年2月，任公司財務(wù)經(jīng)理，2011年3月至今，任公司財務(wù)總監(jiān)。是什么原因讓這位在福成股份工作了十幾年的老員工，突然不愿意在公司財報上簽字了呢？

5月11日晚，福成股份發(fā)布了一份程靜的“未簽署福成股份2021年年度報告和2022年第一季度報告書面確認(rèn)意見的原因”，其中提及兩個原因，一是“存在一項對于公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)有重大影響的經(jīng)營活動尚未核實清楚”，二是“公司實際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營活動”。

第一個原因就是上述提過的1.6億元的活牛采購款的事情；

在第二個原因中，程靜列舉了李福成影響上市公司獨立性的三個案例：

“1、2021年9月8日起，公司大股東福成集團(tuán)直接安排集團(tuán)人員參與上市公司采購業(yè)務(wù)的付款審批，福成集團(tuán)會計史亞楠、福成集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理于衛(wèi)紅、李福成都曾在上市公司付款審批單簽過字，集團(tuán)人員審批通過后上市公司資金中心方能付款。

2、2022年3月10日，公司實際控制人李福成要求肉制品、速食品、屠宰、養(yǎng)牛四個分公司的付款從公司財務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離，由新上任的分公司負(fù)責(zé)人徐萍主管財務(wù)工作。徐萍由李福成從福成集團(tuán)的其它子公司借調(diào)過來，以集團(tuán)人員身份管理上市公司分公司事務(wù)，不再執(zhí)行公司統(tǒng)一的資金管理制度。2022年4月1日，肉制品分公司和速食品分公司已完成從公司財務(wù)管理系統(tǒng)分開的程序，另外兩家分公司尚未完成。上述經(jīng)營決策并未經(jīng)過上市公司管理審議程序。

3、2022年4月21日，在公司肉制品分公司二樓會議室召開福成集團(tuán)公司全體負(fù)責(zé)人、會計、出納會議，會上宣布上市公司是福成集團(tuán)的‘兒子’，一切付款必須通過福成集團(tuán)財務(wù)部總經(jīng)理于衛(wèi)紅批準(zhǔn)，上市公司財務(wù)總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負(fù)責(zé)合并報表，要求公司會計和出納出具保證書承諾：若沒有于衛(wèi)紅簽字的付款按貪污公款處理。以上都是破壞上市公司財務(wù)獨立性的做法?！?

財務(wù)總監(jiān)為什么“回心轉(zhuǎn)意”？

“問題發(fā)生后，2022年5月初公司從全國各地召回2021年參與買牛的全部采購人員，花費幾天時間與公司會計共同核實2021年買牛情況和補(bǔ)充相關(guān)資料，基本上已獲得2021年買?；顒影l(fā)票和付款資金流不一致交易的全部證明，最終達(dá)到滿足財務(wù)總監(jiān)對公司2021年大量采購活牛生物性資產(chǎn)的準(zhǔn)確資金支出和資產(chǎn)成本的確認(rèn)要求?！?

對于李福成“未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營活動”的問題，福成股份的解釋是李福成書面已出具《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與福成股份運作的承諾》，承諾：“自即日起嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行政法規(guī)及上市公司流程制度的相關(guān)規(guī)定，作為公司實際控制人規(guī)范參與上市公司的運作?！?

內(nèi)部控制和財務(wù)獨立的問題，李福成因數(shù)罪并罰被判刑

福成股份除了自查出公司實際控制人李福成未按照管理規(guī)定直接參與公司經(jīng)營的一些問題外，還有在財務(wù)獨立方面的一些問題，比如采購付款和費用報銷付款的流程：

據(jù)江蘇一位注冊會計師稱，福成集團(tuán)審批的資金明顯不符合上市公司的財務(wù)管理制度和獨立性原則，上市公司的資金憑什么要向集團(tuán)財務(wù)總經(jīng)理審批？作為上市公司大股東，至少應(yīng)該懂得《上市公司治理準(zhǔn)則》，“里面明確說明，控股股東不得直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開展的生產(chǎn)經(jīng)營活動，損害公司及其他股東的權(quán)益?！?

此外，福成股份在2022年1月末曾披露，李福成犯受賄罪、虛開發(fā)票罪、單位行賄罪，被數(shù)罪并罰，判處有期徒刑3年，緩刑五年，同時李福成還被罰款五十萬元，其退繳的違法所得三千萬元、行賄款六百萬元，也被上繳國庫。

公開資料顯示，福成股份的業(yè)務(wù)主要涉及食品加工業(yè)、餐飲服務(wù)業(yè)和殯葬服務(wù)業(yè)三方面，2021年公司實現(xiàn)營業(yè)收入12.42億元，其中8.85億元來自食品加工業(yè)，但殯葬行業(yè)毛利率卻高達(dá)87.36%，是公司利潤率最高的業(yè)務(wù)。